En Miami, vemos olas. Pero no las olas del océano. Vemos olas de inmigrantes. Muchos de los recién llegados a MIA (nuestro aeropuerto) provienen de países de América Latina que enfrentan sus propios desafíos. Los chilenos comenzaron a llegar en mayor número después del 14 de octubre de 2019, cuando comenzaron las protestas callejeras en todo el país. Los argentinos llegan a Miami “en masa” desde la reelección de Cristina Kirchner como vicepresidenta.
De la misma manera que un viajero experimentado prepara sus maletas unos días antes de un viaje, cualquiera que esté pensando en mudarse o pasar más tiempo en los Estados Unidos debe planificar con anticipación su llegada. Si bien la situación de cada inmigrante es diferente, hay algunas pautas generales que deben tenerse en cuenta:
1. Si pasa más de 120 días al año en los Estados Unidos, tendrá que pagar impuestos estadounidenses sobre sus ingresos mundiales. Y si fallece, sus activos estarán sujetos al impuesto sucesorio de Estados Unidos que rápidamente llega al 40 %.
No importa si se encuentra en los Estados Unidos con una visa de turista o de trabajo. Los Estados Unidos tienen una “prueba de presencia física” para determinar quién está sujeto a los impuestos estadounidenses, por medio de la cual se analiza la cantidad de días que una persona ha estado en el país los últimos tres años.
2. Estados Unidos no tiene un impuesto a los activos. Los individuos no pagan impuestos sobre el valor de sus activos, sino sobre los ingresos que generan esos activos.
3. El código tributario de los Estados Unidos es bastante sofisticado. Dé por sentado que ninguna de esas ideas “inteligentes” que podría tener para evitar los impuestos de Estados Unidos sobre el ingreso va a funcionar. De hecho, la mayoría de esas ideas “inteligentes” lo expondrán a cargos penales por evasión de impuestos. Además, antes de comenzar un intercambio de ideas, tenga en cuenta que un asesor fiscal experimentado en los Estados Unidos no querrá escuchar esas ideas inteligentes, ya que podría verse obligado a llamar al Servicio de Impuestos Internos (IRS) de los Estados Unidos para denunciarlo o arriesgarse a dar cuenta de ello.
Incluso los planes de ahorro fiscal “inteligentes” propuestos por supuestos “expertos” no ofrecen ninguna protección contra las sanciones del IRS y el encarcelamiento, a menos que el experto fiscal esté dispuesto a proporcionar una opinión fiscal formal en virtud de la Circular 230 del código fiscal. Estas opiniones con el nombre del contribuyente en ellas están disponibles para el IRS.
4. Un fideicomiso creado fuera de los Estados Unidos es generalmente inútil a los efectos impositivos de los Estados Unidos a menos que el fideicomiso se haya creado en estrecha consulta con un experto en impuestos estadounidense. El IRS tiene su propio criterio para decidir si respetará un fideicomiso como si fuera su propia persona jurídica. El 99 % de los fideicomisos que he visto que fueron preparados por abogados o contadores no estadounidenses conceden demasiada discreción a la persona que establece el fideicomiso o a sus beneficiarios, por lo que estos fideicomisos no serán respetados de acuerdo con la perspectiva estadounidense.
5. El objetivo realista de la planificación previa a la inmigración es minimizar el impuesto de sucesiones de los Estados Unidos sobre los activos no estadounidenses de un inmigrante. A menudo les digo a mis amigos:
“En los Estados Unidos, la muerte y los impuestos son inevitables. A veces podemos evitar la combinación de los dos. Deben hablar con un experto para minimizar el ‘impuesto sucesorio’ estadounidense”.
Los otros tipos de olas que llegan a las costas de Miami son las olas de dinero que fluyen desde América Latina. Por cada chileno o argentino que haya emigrado a los Estados Unidos en los últimos meses, es probable que haya docenas que hayan decidido trasladar parte de su efectivo fuera de su país de origen.
Muchos latinoamericanos no se dan cuenta de que con una planificación adecuada, los Estados Unidos pueden ser un refugio fiscal casi tan eficiente como cualquier refugio fiscal en el mundo, con protecciones legales mucho mayores para esos activos. Una vez más, aunque la situación de cada individuo es única, hay algunas pautas generales.
1. Una sociedad de responsabilidad limitada (LLC) en los Estados Unidos no paga el impuesto de sociedades. Los propietarios/socios de una LLC estadounidense recogen los ingresos de la LLC en sus declaraciones de impuestos individuales. Sin embargo, si los propietarios/miembros de la LLC no son personas estadounidenses sujetas al impuesto sobre el ingreso de los Estados Unidos, a menudo solo tienen que pagar el impuesto sobre los ingresos de la LLC de origen estadounidense, ingresos que están efectivamente conectados con un comercio o negocio en los Estados Unidos.
Así que si una LLC estadounidense es propiedad de una persona no estadounidense y si la LLC estadounidense solo posee activos no estadounidenses, es posible que NO se deban impuestos estadounidenses sobre los ingresos de la LLC estadounidense de origen no estadounidense. (Esta es la razón por la cual hace varios años las autoridades tributarias brasileñas pusieron momentáneamente a Delaware LLC en su lista negra de “regímenes con privilegios fiscales”).
2. La eficiencia fiscal de una LLC se basa en que el gobierno de los Estados Unidos sepa quién es el propietario de la LLC. A menudo, una sociedad anónima estadounidense es propiedad de una entidad offshore y no de individuos. Las distribuciones de una LLC a sus propietarios/socios fuera de los Estados Unidos generalmente están sujetas a una retención del 30 %, a menos que sus propietarios hayan llenado un formulario de impuestos de los Estados Unidos que confirme qué individuo(s) son los beneficiarios finales de la estructura offshore.
3. Una corporación estadounidense tipo C (Inc.) paga hasta el 21 % en impuestos sobre el ingreso de sociedades. Y luego cuando la C-Corp distribuye sus ganancias a sus dueños, esos dueños tienen que pagar ingresos de EE. UU. por esas ganancias, a una tasa tan alta como el 37 %. Por lo tanto, la tasa impositiva efectiva del uso de C-Corp puede superar fácilmente el 40 %, incluso cuando la C-Corp no tenga ingresos de origen en los Estados Unidos.
4. Muchos bancos latinoamericanos conocidos (BCI-Chile, Itaú-Brasil, Banco de Bogotá) tienen sucursales extranjeras en Miami. Estas sucursales están autorizadas para operar en los Estados Unidos de forma que no pueden abrir cuentas bancarias para personas estadounidenses. Estas sucursales solo pueden trabajar con ciudadanos no estadounidenses. Por lo general, los únicos impuestos estadounidenses que se deben sobre estas cuentas denominadas en dólares son los impuestos sobre el ingreso adeudados sobre los intereses generados por estas cuentas.
Del mismo modo, todas las principales casas de corretaje de Estados Unidos (Fidelity, Schwab, Vanguard) tienen plataformas especiales para los titulares de cuentas no estadounidenses. Hoy en día, estos “Tres Grandes” corredores ya no cobran comisiones por la compraventa de muchas acciones estadounidenses. Han pasado a un modelo de “comisión cero”. También hay nuevas empresas estadounidenses con tecnología como dvdendo.com que tienen plataformas en línea para permitir a los inversores no estadounidenses comprar acciones estadounidenses en pequeños incrementos de 50 dólares.
Así como nadie debe vadear en el océano sin un plan de cómo va a volver a la orilla; trasladar una familia o bienes a los Estados Unidos requiere cierta planificación. Con una planificación adecuada y expectativas razonables, los Estados Unidos pueden ser un lugar eficiente y seguro para que los latinoamericanos hagan crecer sus negocios y estacionen sus activos financieros.
Este artículo no está destinado a prestar asesoramiento legal o fiscal. Debe entenderse como una visión general provocadora y simplificada para que el lector pueda consultar mejor a sus asesores legales y fiscales. Cada persona, cada empresa, cada situación es diferente. No existe una solución única para todos. Y no soy un asesor fiscal ni un experto en impuestos y no ofrezco asesoramiento fiscal.
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